Liquidación de cuentas con interés no recíproco (2)

De

Un ejemplo de lo explicado aquí.

Ejemplo

Vamos a liquidar una cuenta a 31-12 que remunera los saldos acreedores con un interés del 1%, mientras que para los saldos deudores se aplica un 15%. La cuenta presenta los siguientes movimientos:

Fecha Valor Concepto Importe
01-sep 02-sep Abono remesa 10.000,00 €
15-sep 17-sep Abono cheque 5.000,00 €
15-sep 14-sep Comisión -30,00 €
03-oct 02-oct Reintegro efectivo -175,00 €
22-oct 20-oct Cargo recibo -300,00 €
17-nov 18-nov Abono efectivo 2.500,00 €
18-nov 15-nov Cargo letra -600,00 €
23-dic 23-dic Transferencia 1.400,00 €

Y la liquidación se haría de la siguiente manera:

Fecha Concepto Capitales Valor Días Saldo Números
Debe Haber Debe Haber
01-sep Remesa - 10.000,00 02-sep 12 10.000,00 H - 120.000,00
15-sep Comisión 30,00 - 14-sep 3 9.970,00 H - 29.910,00
15-sep Cheque - 5.000,00 17-sep 15 14.970,00 H - 224.550,00
03-oct Efectivo 175,00 - 02-oct 18 14.795,00 H - 266.310,00
22-oct Recibo 300,00 - 20-oct 26 14.495,00 H - 376.870,00
18-nov Letra 600,00 - 15-nov 3 13.895,00 H - 41.685,00
17-nov Efectivo - 2.500,00 18-nov 35 16.395,00 H - 573.825,00
23-dic Transferencia - 1.400,00 23-dic 8 17.795,00 H - 142.360,00
31-dic Suma de Números - - - - - - 2.682.430,00

Vemos que sólo tenemos saldo en los números acreedores. Cálculo de intereses:

Ihaber = (2.682.430 × 1) / 36.500 = 73,49 €

La metodología para liquidar cuentas corrientes con interés no recíproco mediante el método no hamburgués se puede extrapolar a los métodos directo e indirecto de liquidación. En la práctica, el más común es el método hamburgués, pero si tenéis curiosidad, podéis enviarme vuestros comentarios y os expongo varios ejercicios con método directo e indirecto.

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